P99

　　101、利潤是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤

　　主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出

　　102、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指企業(yè)發(fā)生的與其施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營業(yè)外收入主要包括固定資產(chǎn)盤盈、外置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出主要包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。

　　P100

　　103、利潤分配是指企業(yè)按照國家的騰規(guī)定，對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和以前年度未分配的利潤所進(jìn)行的分配。

　　104、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配，其分配順序如下所述：

　?。?）彌補(bǔ)以前年度虧損

　　（2）可提供分配的利潤及其分配

　　企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)的虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。企業(yè)可供分配的利潤，按照下列順序進(jìn)行分配。

　　1）提取法定盈余公積金

　　2）提取法定公益金

　　（3）可供投資者分配的利潤及其分配

　　P101

　　105、財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　106、財(cái)務(wù)活動(dòng)包括：

　?。?）籌資活動(dòng)

　　籌資活動(dòng)是指企業(yè)如何取得所需要的資金，即向誰取得，包括企業(yè)發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等。

　?。?）    投資活動(dòng)

　　投資活動(dòng)是指資金的投放和運(yùn)用，是以收回現(xiàn)金并取得的收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出，包括購買政府公債、購買企業(yè)股票和債券、購置設(shè)備、建造廠房、開辦商店、增加一種新產(chǎn)品等。

　　P103

　　107、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議

　　周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議是指銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)議。在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議，通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)。

　　108、補(bǔ)償性余額

　　補(bǔ)償性余額是指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定百分比（通常為10%-20%）計(jì)算的最低存款余額。從銀行的角度來看，補(bǔ)償性余額有助于銀行降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償其可能遭受的損失，但對(duì)于借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)。

　　109、短期借款的擔(dān)保品一般包括借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。

　　110、商業(yè)信用及其形式

　?。?）應(yīng)付賬款

　　（2）預(yù)收賬款

　　（3）應(yīng)付票據(jù)

　?。?）票據(jù)貼現(xiàn)

　　P106

　　111、長期借款的利率

　　一般情況下，長期借款的利率要高于短期借款的利率。長期借款的利率可以采用固定利率，變動(dòng)利率和浮動(dòng)利率三種。

　　112、資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)兩部分。資金籌集費(fèi)是指在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如銀行的借款手續(xù)費(fèi)，發(fā)行股票、債券支付的印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等。資金占用費(fèi)是指戰(zhàn)勝資金支付的費(fèi)用，如股票的股利、銀行借款利息和債券利息等。

　　P111

　　113、比率分析法是財(cái)務(wù)分析的最基本、最重要的方法總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析主要包括盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、償債能力分析和發(fā)展能力評(píng)價(jià)。

　　P118

　　114、會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，具體分為以下兩類：

　　1）反映財(cái)務(wù)狀況的要素

　　2）反映經(jīng)營成果的要素

　　經(jīng)營成果的要素由收入、費(fèi)用和利潤三個(gè)要素反映

　　115、靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：

　　資產(chǎn)=權(quán)益

　　資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益

　　資產(chǎn)=負(fù)債所有權(quán)益

　　P120

　　P99

　　101、利潤是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤

　　主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出

　　102、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指企業(yè)發(fā)生的與其施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營業(yè)外收入主要包括固定資產(chǎn)盤盈、外置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出主要包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。

　　P100

　　103、利潤分配是指企業(yè)按照國家的騰規(guī)定，對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和以前年度未分配的利潤所進(jìn)行的分配。

　　104、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配，其分配順序如下所述：

　　（1）彌補(bǔ)以前年度虧損

　?。?）可提供分配的利潤及其分配

　　企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)的虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。企業(yè)可供分配的利潤，按照下列順序進(jìn)行分配。

　　1）提取法定盈余公積金

　　2）提取法定公益金

　?。?）可供投資者分配的利潤及其分配

　　P101

　　105、財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　106、財(cái)務(wù)活動(dòng)包括：

　?。?）籌資活動(dòng)

　　籌資活動(dòng)是指企業(yè)如何取得所需要的資金，即向誰取得，包括企業(yè)發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等。

　　（1）    投資活動(dòng)

　　投資活動(dòng)是指資金的投放和運(yùn)用，是以收回現(xiàn)金并取得的收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出，包括購買政府公債、購買企業(yè)股票和債券、購置設(shè)備、建造廠房、開辦商店、增加一種新產(chǎn)品等。

　　P103

　　107、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議

　　周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議是指銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)議。在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議，通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)。

　　108、補(bǔ)償性余額

　　補(bǔ)償性余額是指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定百分比（通常為10%-20%）計(jì)算的最低存款余額。從銀行的角度來看，補(bǔ)償性余額有助于銀行降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償其可能遭受的損失，但對(duì)于借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)。

　　109、短期借款的擔(dān)保品一般包括借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。

　　110、商業(yè)信用及其形式

　?。?）應(yīng)付賬款

　?。?）預(yù)收賬款

　?。?）應(yīng)付票據(jù)

　　（4）票據(jù)貼現(xiàn)

　　P106

　　111、長期借款的利率

　　一般情況下，長期借款的利率要高于短期借款的利率。長期借款的利率可以采用固定利率，變動(dòng)利率和浮動(dòng)利率三種。

　　112、資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)兩部分。資金籌集費(fèi)是指在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如銀行的借款手續(xù)費(fèi)，發(fā)行股票、債券支付的印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等。資金占用費(fèi)是指戰(zhàn)勝資金支付的費(fèi)用，如股票的股利、銀行借款利息和債券利息等。

　　P111

　　113、比率分析法是財(cái)務(wù)分析的最基本、最重要的方法總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析主要包括盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、償債能力分析和發(fā)展能力評(píng)價(jià)。

　　P118

　　114、會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，具體分為以下兩類：

　　1）反映財(cái)務(wù)狀況的要素

　　2）反映經(jīng)營成果的要素

　　經(jīng)營成果的要素由收入、費(fèi)用和利潤三個(gè)要素反映

　　115、靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：

　　資產(chǎn)=權(quán)益

　　資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益

　　資產(chǎn)=負(fù)債所有權(quán)益

　　P120