第三節(jié) 流動(dòng)資金估算

　　一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：參照同類(lèi)企業(yè)流動(dòng)資金占銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比例。——項(xiàng)目建議書(shū)階段

　　二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款

　　流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金 + 應(yīng)收及預(yù)付賬款 + 存貨 流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金 - 上年

　　（1）現(xiàn)金的估值： 現(xiàn)金=（年工資及福利費(fèi) + 年其他費(fèi)用）/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用-已含工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、簡(jiǎn)維修理費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)等

　　周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360 / 最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)

　?。?）應(yīng)收（預(yù)付）賬款 = 年銷(xiāo)售收入 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?。?）存貨：外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品。

　　外購(gòu)原材料、燃料 = 年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原材料燃料及動(dòng)力費(fèi)+年工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品= 年經(jīng)營(yíng)成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)

　?。?）應(yīng)付（預(yù)收）賬款=年外購(gòu)原材料燃料和商品備件費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)