1.概念

即對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項內(nèi)容分項進(jìn)行估算，加總后得出項目所需的流動資金數(shù)額。

2.估算具體步驟

（1）首先確定各分項的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算出各分項的年周轉(zhuǎn)次數(shù)。

（2）分項估算占用資金額。

3.流動資金估算

流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債

流動資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋現(xiàn)金

流動負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款

流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金

年周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

4．流動資產(chǎn)估算

（1）存貨估算

存貨＝外購原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品在產(chǎn)品＝（年外購原材料、燃料動力費＋年工資或薪酬＋年修理費＋年其他制造費用）/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)

（2）應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料和動力費＋工資或薪酬＋修理費＋其他費用

（3）現(xiàn)金估算

現(xiàn)金＝（年工資及福利費＋年其他費用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費用＝制造費用＋管理費用＋營業(yè)費用－（以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷費、修理費）

（4）預(yù)付賬款估算

5．流動負(fù)債估算