摘要：施工企業(yè)的流動(dòng)資金（不包括固定資金，僅指貨幣資金和儲(chǔ)備的材料、工具、用具等所占用的資金）與人體中的血液相似，貧血相當(dāng)于企業(yè)資金不足，血液循環(huán)障礙，如形成血栓可導(dǎo)致局部或整體障礙、衰竭，其后果嚴(yán)重性就不言而喻了。企業(yè)資金運(yùn)用困難、資金呆滯、入不敷出，企業(yè)至此也就難以進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)了。
　　
　　關(guān)鍵詞：工程承包工程發(fā)包流動(dòng)資金主要可分為自有流動(dòng)資金（應(yīng)為流動(dòng)資金的主要組成部分）和非自有流動(dòng)資金。如果流動(dòng)資金不足而進(jìn)行大量的貸款，這就等于人體因血液不足而進(jìn)行輸血，只能應(yīng)急，非治本之計(jì)。貸款不僅利息支出徒增，日后按期要支付本息，企業(yè)將愈拖愈損。
　　
　　一、現(xiàn)狀管窺：
　　筆者在施工企業(yè)工作多年，曾從事公路橋梁、市政工程、房屋建筑的施工、預(yù)結(jié)算工作和擔(dān)任某施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)科負(fù)責(zé)人，雖沒(méi)有直接負(fù)責(zé)企業(yè)的資金運(yùn)用，但與所負(fù)責(zé)的工作有較多關(guān)聯(lián)，因而有一定程度的了解。多數(shù)公路、橋梁、公用建筑資金屬財(cái)政性投入，資金來(lái)源可以說(shuō)沒(méi)有問(wèn)題。但目前建筑安裝施工企業(yè)承建的工程，其中不少屬于非財(cái)政性投入，其資金運(yùn)用的困境就嚴(yán)峻了。
　　對(duì)施工企業(yè)的一般工作人員而言，不可能全面了解本企業(yè)及本省各市、縣施工企業(yè)的資金運(yùn)用情況，不可能全面了解各施工企業(yè)債權(quán)債務(wù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，這個(gè)統(tǒng)計(jì)數(shù)字恐怕連主管部門(mén)也不一定全面掌握，但從某些現(xiàn)象之一斑，可窺全貌。例如：
　　1、某一級(jí)施工企業(yè)職工到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)，該企業(yè)規(guī)定為每月某日?qǐng)?bào)銷，這一天人到了不少，排隊(duì)逐個(gè)報(bào)銷，報(bào)銷手續(xù)辦完拿到錢(qián)的人不到一半，預(yù)定可支付的錢(qián)報(bào)完了，未報(bào)銷的人只得怏怏而回。
　　2、某一級(jí)施工企業(yè)的一位工程師，曾任分公司的經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)，因癌癥住院治療，按慣例一般情況下多由企業(yè)開(kāi)支票前去交納醫(yī)療費(fèi)，據(jù)家屬說(shuō)企業(yè)有困難，不得不自行籌措。其后此人死亡，還要交不少費(fèi)用，企業(yè)雖允諾按規(guī)定百分比承擔(dān)，但當(dāng)時(shí)須由家屬親友結(jié)帳墊付。企業(yè)規(guī)定每次報(bào)銷有限額、須分期報(bào)銷。據(jù)此人的家屬說(shuō)，報(bào)完這筆費(fèi)用不是幾個(gè)月而需幾年時(shí)間。
　　以上兩個(gè)事例，也許有人會(huì)責(zé)怪施工企業(yè)對(duì)職工的關(guān)懷程度，其實(shí)據(jù)了解這兩個(gè)施工企業(yè)對(duì)職工一貫是不差的，也可以說(shuō)對(duì)職工是比較關(guān)心的，為什么發(fā)生這種情況呢，確實(shí)有其實(shí)際困難。
　　3、報(bào)載有不少外地建筑工人、民工為在本省市施工企業(yè)工作，平日領(lǐng)到的工資僅為基本生活費(fèi)，到春節(jié)將至，領(lǐng)不到全部應(yīng)得工資，難以回家過(guò)年。所以政府干預(yù)責(zé)令施工企業(yè)必須付清工人工資，這是極有成效的行政措施，保護(hù)了勞動(dòng)者的合法權(quán)益，但施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理及工種承包人在其時(shí)千方百計(jì)，四處張羅資金也夠辛勤，但仍未能全部付清，向發(fā)包人催索而未果，有涉及民事訴訟的；也有用大鎖鎖住已完工程的大門(mén)，迫使發(fā)包人無(wú)法使用或銷售。在難以立刻籌措到現(xiàn)金時(shí)，也有向私人借貸以應(yīng)急的事例。
　　4、目前施工企業(yè)及其所屬項(xiàng)目部逾期未付貨款的頗多。如欠砂石款、欠鋼材款、欠水泥款、欠其它建筑裝飾材料款的，欠安裝工程材料設(shè)備款等等。有時(shí)項(xiàng)目部辦公室，可謂門(mén)庭若市，常可見(jiàn)到催討材料設(shè)備款的供應(yīng)商，也有一些是分包打樁、井點(diǎn)排水或防水工程的。有的氣勢(shì)洶洶，有的為顧及以后的交易，陪著笑臉的訴說(shuō)困境，情況略同而神態(tài)各異。據(jù)部分供應(yīng)商說(shuō)催款有達(dá)數(shù)十次之多，若干散戶資金不足的供應(yīng)商，有因欠人不能少，人欠要不到而停業(yè)的。
　　如上所列舉的情況不勝枚舉，至此輟筆。
　　
　　二、困境主因：
　　《中華人民共和國(guó)建筑法》第十二條之（一）明確施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備“有符合國(guó)家規(guī)定的注冊(cè)資本”，建設(shè)部令第87號(hào)《建筑企業(yè)資格管理規(guī)定》更為具體。且通過(guò)建設(shè)主管部門(mén)審查核準(zhǔn)和經(jīng)工商行政管理部門(mén)注冊(cè)登記，各個(gè)施工企業(yè)都具有不可缺少的注冊(cè)資本，按其承建的工程業(yè)務(wù)多寡，完全可以通過(guò)努力順利運(yùn)轉(zhuǎn)的，那么施工企業(yè)為什么常處這種困境呢？其原因已是人所周知的了，一句話，主要是發(fā)包人沒(méi)有100％的貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，有的甚至是明知故犯，現(xiàn)列舉如下：
　　1、墊資

    《中華人民共和國(guó)建筑》第十八條“發(fā)包單位應(yīng)當(dāng)按照合同的約定即時(shí)撥付工程款項(xiàng)”，而目前除財(cái)政性投入的工程外，多數(shù)工程在招標(biāo)文件中，有的付款方式含糊，有的雖明確按杭財(cái)基（1998）字714號(hào)及浙財(cái)基（1998）54號(hào)文件或參照上述文件規(guī)定辦理。而在詢標(biāo)中（無(wú)招標(biāo)辦人員在場(chǎng)時(shí)）或在事前或事后暗中協(xié)定，強(qiáng)令施工企業(yè)帶資（本省俗稱墊資），墊資與否是中標(biāo)不中標(biāo)的條件，墊資數(shù)值之大，令人瞠目。暗中協(xié)定如：有的合同簽訂后分文不付，有的協(xié)定基礎(chǔ)完成到±0.000再付進(jìn)度款。若干工程有樁機(jī)基礎(chǔ)，有單層或雙層地下室，占整個(gè)工程造價(jià)的百分比因主體建筑層數(shù)不同而有別，總之?dāng)?shù)額是巨大的；有的到主體結(jié)構(gòu)完成、建筑物結(jié)頂才付款，則數(shù)額更為巨大；有的七層建筑物到三層樓面完成才付款。甚至有發(fā)包人囑施工單位在合同簽訂前先交出幾十萬(wàn)、幾百萬(wàn)的墊資款。如此則發(fā)包人除出資征地拆遷、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期費(fèi)用外，一切建筑安裝費(fèi)用的資金來(lái)源就可全部轉(zhuǎn)嫁到施工企業(yè)的肩上去了，因?yàn)槿舾缮唐贩吭谶h(yuǎn)未完工時(shí)早就開(kāi)始出售，資金逐步回籠，已不必準(zhǔn)備建筑物的工程款了。據(jù)筆者所知，杭州市區(qū)某工程發(fā)包人采取了使施工企業(yè)墊資而售房款收入后，委托金融單位出貸以獲取高于一般銀行存款的利息，而置施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難于不顧。
　　在發(fā)包人要求承包人墊資是不合理、不合法、“半脅迫性”的，為什么可稱為半脅迫性？因?yàn)榘l(fā)包人常以墊資為條件，不墊資工程就不發(fā)包給該施工企業(yè)。避開(kāi)招標(biāo)辦和主管部門(mén)，雙方在無(wú)瑕可尋的合同以外，簽補(bǔ)充協(xié)議以到達(dá)墊資的目的，有的甚至只有口頭約定而無(wú)文字依據(jù)，所謂憑信用，這不是一朝一夕之事，而是由來(lái)已久了。早在1996年6月4日，建設(shè)部、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)出建〔1966〕347號(hào)《關(guān)于嚴(yán)格禁止在工程建設(shè)中帶資承包的通知》，各省、市、地方都做過(guò)轉(zhuǎn)發(fā)和補(bǔ)充，但至今此風(fēng)不僅沒(méi)有制止，而是愈演愈烈，這就是俗語(yǔ)所說(shuō)的“你有政策，我有對(duì)策”。用杭州話說(shuō)就是政府不允許這樣做的事“擺不到桌面上來(lái)”，那么桌子底下還不是一樣做嗎？結(jié)果是苦了施工企業(yè)，施工單位在投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中所作的努力，如：如何降低報(bào)價(jià)，如何針對(duì)工程情況編制施工組織設(shè)計(jì)來(lái)保證質(zhì)量、工期和安全不見(jiàn)得是中標(biāo)的主要因素。有時(shí)甚至暗中的承諾大量墊資為先決條件。這顯然是極不正常的，嚴(yán)重地違反和踐踏了以上所列舉的《建筑法》714和54號(hào)文件，目前除財(cái)政性投入的工程外，可以說(shuō)嚴(yán)格執(zhí)行上述文件的并不多。
　　2、保證金

    目前建筑市場(chǎng)通行的所謂施工單位在合同簽訂前須交納保證金，一般不少于合同造價(jià)的10％，有的注明其中質(zhì)量保證金5％、工期保證金5％，行之頗久。似乎已成為“合理的行規(guī)”，是否經(jīng)行業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可尚不得而知，但通過(guò)省、市招標(biāo)辦的招標(biāo)文件已有此要求，其實(shí)這并不合理。試問(wèn)：
　�。�1）發(fā)包人要求保證工期和質(zhì)量，在招標(biāo)進(jìn)行施工單位資格審查時(shí)，是確信其可靠才入圍的，施工單位有建設(shè)主管部門(mén)審查核準(zhǔn)的資質(zhì)證書(shū)，有工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這是最硬的保證，還需要什么保證呢？難道只有交錢(qián)才算可靠的保證嗎？政府部門(mén)的審查核準(zhǔn)的作用又是什么呢？
　�。�2）作為簽訂合同的甲乙雙方各有其權(quán)利和義務(wù)，甲方要求乙方交錢(qián)以保證質(zhì)量和工期；乙方也可要求甲方即時(shí)付款、保證開(kāi)工條件100％地具備、保證無(wú)重大設(shè)計(jì)改變而影響順利施工；保證不因故而中途停建。乙方既須付保證金，以權(quán)利和義務(wù)對(duì)等等原則，甲方也應(yīng)付保證金。
　�。�3）施工單位在極不自愿的付了偌大的保證金后，被發(fā)包人移用，據(jù)傳聞?wù)憬�企業(yè)在省外等地付了保證金，發(fā)包人杳無(wú)音信，追討無(wú)門(mén)，造成損失的不少。這一弊端確實(shí)應(yīng)該廢除。
　　（4）有人認(rèn)為既然合同甲乙雙方都應(yīng)交保證金，那么不應(yīng)交給一方，資金任其占用。而應(yīng)雙方均專戶存儲(chǔ)，不得移用，這種說(shuō)法似乎有理，但實(shí)際上這將使企業(yè)流動(dòng)資金白白的呆滯，造成莫大的浪費(fèi)。
　�。�5）據(jù)50年代就從事建筑業(yè)的老一輩說(shuō)，在早年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)主管部門(mén)根據(jù)年度工作量核定的企業(yè)自有流動(dòng)資金定額為6－9％，通過(guò)加速周轉(zhuǎn)、合理運(yùn)用，是可以保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的（前文提到流動(dòng)資金相當(dāng)于人體血液，按血液為人體總量的7－8％，與企業(yè)自有流動(dòng)資金定額恰好相符）。假使承建一個(gè)工程將造價(jià)的10％左右的資金交付給甲方，或?qū)�戶存�?chǔ)，那么不是把必需的流動(dòng)資金抽空了嗎？如人無(wú)血何以活命？
　　3、拖欠工程款

    關(guān)于拖欠工程款問(wèn)題由來(lái)已久，上文已提到的施工企業(yè)應(yīng)收、未收工程款達(dá)幾百萬(wàn)、上千萬(wàn)的不在少數(shù)，這和以上所提到的兩個(gè)問(wèn)題相近，幾乎是施工企業(yè)的癌癥。早在1994年5月9日，建設(shè)部、國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民建設(shè)銀行聯(lián)合發(fā)出建〔1994〕279號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步作好清理工程拖欠工作和防止新欠的通知》。各地方也曾做了轉(zhuǎn)發(fā)和補(bǔ)充，而收效不大，至今舊欠不清新欠繼續(xù)增加。
　　
　　三、解困意見(jiàn)：
　　上述三個(gè)問(wèn)題可以說(shuō)是目前施工企業(yè)在資金運(yùn)用和周轉(zhuǎn)方面的主要問(wèn)題。源于工程發(fā)包人的無(wú)理和違法要求，嚴(yán)重地干擾了建筑市場(chǎng)的秩序。《建筑法》第一條就明確指出“為了加強(qiáng)對(duì)建筑活動(dòng)的監(jiān)督管理，維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序，保證建筑工程的質(zhì)量和安全，促進(jìn)建筑業(yè)健康發(fā)展，制定本法”，第十八條又明確提出“發(fā)包單位應(yīng)按照合同的規(guī)定即時(shí)撥付工程款項(xiàng)”。這里所指的合同的約定是根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》簽訂的合同，其中不應(yīng)有或多或少帶有“脅迫性”的墊資條款；至于工程款的支付已有54號(hào)文件的明確規(guī)定，保證金是否應(yīng)該支付必須主管部門(mén)發(fā)文認(rèn)定其可或不可，關(guān)于墊資和拖欠工程款問(wèn)題上述已提到的37號(hào)和29號(hào)文件不僅明確了是非，也提出了有力的措施，但收效不大。筆者提出幾點(diǎn)供有關(guān)方面參考：
　　1、關(guān)于墊資問(wèn)題，應(yīng)有行業(yè)主管部門(mén)發(fā)文或以會(huì)議布置加以明令禁止，發(fā)包人不得要求承包人墊資，對(duì)無(wú)資金的所謂“空手道”或資金不足且無(wú)可靠后續(xù)資金來(lái)源者，不予招標(biāo)和開(kāi)工。承包人不得為取得施工業(yè)務(wù)而與發(fā)包人在合同或暗中簽訂的補(bǔ)充協(xié)議、口頭承諾進(jìn)行墊資，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，雙方均加重罰。凡有知情者舉報(bào)，均予重獎(jiǎng)，并制訂和頒發(fā)獎(jiǎng)罰條例。
　　2、關(guān)于保證金問(wèn)題，應(yīng)由主管部門(mén)發(fā)文或以會(huì)議布置是否合法合理，若不可行，應(yīng)明令禁止，獎(jiǎng)罰同上。
　　3、關(guān)于拖欠工程款問(wèn)題，（1）應(yīng)有行業(yè)主管部門(mén)責(zé)成招標(biāo)辦在工程招標(biāo)過(guò)程審查其資金存儲(chǔ)情況，若全部資金未到位，應(yīng)審查其后續(xù)資金來(lái)源到位計(jì)劃及其可能性，否則不予辦理招標(biāo)手續(xù)；若發(fā)包方不能履行合同付款條文，工商行政管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)合同仲裁力度，督促其履行合同。（2）關(guān)于舊欠新欠的資金回籠，施工企業(yè)應(yīng)指定專人辦理，對(duì)工程價(jià)款存在爭(zhēng)議的，逐項(xiàng)列出爭(zhēng)議的不同性質(zhì)，約同雙方請(qǐng)造價(jià)管理站及質(zhì)監(jiān)站等單位裁決，有不服裁決者，向法院提起訴訟。
　　
　　本文所述主要是試圖緩解施工企業(yè)資金運(yùn)用方面的困境，促進(jìn)建筑業(yè)健康發(fā)展。以上問(wèn)題的存在與泛濫，凡與施工企業(yè)有關(guān)的單位和個(gè)人莫不深受其害，如工程的操作人員（特別是外地民工，已引起地方政府的高度重視）、材料設(shè)備供應(yīng)方、運(yùn)輸方等不僅影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，有時(shí)更影響其生活，施工單位是向銀行和私人借款，平白支付利息，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，也多少影響了工程進(jìn)度和質(zhì)量。是《中華人民共和國(guó)建筑法》第一條指出的“加強(qiáng)建筑活動(dòng)的監(jiān)督管理、維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序”所必要的環(huán)節(jié)，所以徹底解決上述問(wèn)題是刻不容緩的。