一、單選題

　　1.下列情形不違背《內部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離。制約和監(jiān)督”原則的是（�。�。
　　A.由出納人員兼任會計檔案保管工作
　　B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
　　C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作
　　D.由出納人員兼任固定資產明細賬及總賬的登記工作

　　2.企業(yè)一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（�。�審查批準。
　　A.本企業(yè)單位負責人
　　B.上級主管部門
　　C.開戶銀行
　　D.財稅部門

　　3.某企業(yè)某年3月1日銷售產品一批，銷售收入為40000元，規(guī)定的現金折扣條件為(2/10，1/20，n/30)。適用的增值稅率為17%.該企業(yè)3月14日收到該筆款項時，應給予客戶的現金折扣為（�。┰�。(假定計算現金折扣時不考慮增值稅)
　　A.800
　　B.400
　　C.936
　　D.468

　　4.下列各項中，不通過其他貨幣資金賬戶核算的是（�。�。
　　A.外埠存款
　　B.銀行匯票存款
　　C.備用金
　　D.銀行本票存款

　　5.流動資產的變現時間是（�。�。
　　A.一年內
　　B.二年內
　　C.五年內
　　D.一年或超過一年的一個營業(yè)時期內

　　6.預付款項屬于（�。�。
　　A.流動負債
　　B.應付款項
　　C.流動資產
　　D.短期投資

　　7.現金作為流動資產，其特點是（�。�。
　　A.流動性強，盈利性強
　　B.流動性強，盈利性差
　　C.流動性差，盈利性強
　　D.流動性差，盈利性差

　　8.下列項目中，不屬于《現金管理暫行條例》允許企業(yè)使用現金結算范圍的是（�。�。
　　A.職工工資。津貼
　　B.各種勞保。福利費用
　　C.頒發(fā)給個人的科學技術。文化藝術等獎金
　　D.結算起點以上的支出

　　9.根據銀行賬戶管理辦法，企業(yè)職工工資。獎金等現金的支取只能通過（�。┺k理。
　　A.一般存款賬戶
　　B.基本存款賬戶
　　C.專用存款賬戶
　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]1.D2.C3.B4.C5.D6.C7.B8.D9.B

　　二、多選題　　1.下列各項中，通過其他貨幣資金賬戶核算的是（�。�。
　　A.外埠存款
　　B.銀行匯票存款
　　C.備用金
　　D.銀行本票存款

　　2.下列可以用現金結算的有（�。�；
　　A.支付離退休人員工資
　　B.企業(yè)職工出差借差旅費2000元
　　C.購買辦公用品280元
　　D.向農村合作社收購物資20000元

　　3.現行企業(yè)會計制度規(guī)定，下列各項應收款項中，不能全額計提壞賬準備的有（　）。
　　A.當年發(fā)生的應收款項
　　B.計劃對應收款項進行重組
　　C.與關聯方發(fā)生的應收款項
　　D.有確鑿證據表明某項應收賬款不能夠收回

　　4.按現行制度規(guī)定，不能用“應收票據”及“應付票據”核算的票據包括（　）：
　　A.銀行本票存款
　　B.銀行承兌匯票
　　C.外埠存款
　　D.商業(yè)承兌匯票

　　5.按現行會計制度規(guī)定，采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，不計提壞賬準備的項目有（�。�。
　　A.其他應收款
　　B.應收票據
　　C.應付賬款
　　D.應收利息

　　6.企業(yè)將帶息應收票據貼現時，影響貼現利息計算的因素有（�。�。
　　A.票據的面值
　　B.票據期限
　　C.票據的種類
　　D.貼現利率

　　7.按照現行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以記入“應收賬款”賬戶的有（�。�。
　　A.銷售商品價款
　　B.銷售商品的增值稅銷項稅額
　　C.代購貨單位墊付的運雜費支出
　　D.商業(yè)折扣

　　8.其他應收款的范圍包括（�。�。
　　A.應付給企業(yè)各內部單位的備用金
　　B.應收的各種罰款
　　C.應收出租包裝物的租金
　　D.應向職工收取的各種墊付款項

　　9.下列銀行支付結算方式中，只能用于同城結算的有（�。�
　　A.支票
　　B.銀行本票
　　C.銀行匯票
　　D.商業(yè)匯票
　　E.信用證

　　10.銀行結算紀律包括（�。�。
　　A.不準出租出借賬戶
　　B.不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票
　　C.不準套取銀行信用
　　D.不準將支票交給銷貨單位
　　E.不準在多家銀行開戶

　　11.銀行《支付結算辦法》規(guī)定的可以背書轉讓的票據有（�。�。
　　A.轉賬支票
　　B.銀行本票
　　C.銀行匯票
　　D.商業(yè)匯票
　　E.信用卡

　　12.根據規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的出票人應（�。�。
　　A.是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織
　　B.與付款人具有真實的委托付款關系
　　C.與承兌銀行具有真實的委托付款關系
　　D.具有支付匯票金額的可靠資金來源
　　E.與承兌銀行具有信貸關系

　　13.下列各款項的結算，不能采用托收承付結算方式的有：
　　A.代銷商品款項
　　B.寄銷商品款項
　　C.商品交易的款項
　　D.賒銷商品款項
　　E.因商品交易而產生的勞務供應的款項

　　14.應收款項按其結算內容及方式不同，一般應分為：
　　A.應收賬款
　　B.應收票據
　　C.預付賬款
　　D.其他應收款
　　E.預收賬款

　　15.我國會計實務中，不需要作為應收票據核算的即期票據有：
　　A.支票
　　B.銀行承兌匯票
　　C.銀行本票
　　D.銀行匯票
　　E.商業(yè)承兌匯票

　　16.我國會計實務中，確認應收賬款為壞賬的條件是（�。�。
　　A.債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后仍無法收回
　　B.債務人逾期未履行其償債義務，且具有明顯特征表明無法收回或收回的可能性極小
　　C.債務人到期未履行其償債義務
　　D.債務人認為無法償還
　　E.計劃對應收賬款進行重組

　　17.我國現行企業(yè)會計制度規(guī)定，“壞賬準備”科目屬于下列（�。┛颇康膫涞仲~戶。
　　A.應收賬款
　　B.預收賬款
　　C.其他應收款
　　D.應收票據
　　E.預付賬款

　　18.企業(yè)期末編制資產負債表時，下列各項應包括在“存貨”項目的是（　）
　　A.生產成本
　　B.分期收款發(fā)出商品
　　C.為在建工程購入的工程物資
　　D.未來約定購入的商品

　　19.以下支付或結算方式中，只適用于商品交易結算業(yè)務的有（�。�
　　A.支票
　　B.匯兌
　　C.委托收款
　　D.托收承付
　　E.信用證

　　20.貨幣資金的控制原則是（�。�
　　A.嚴格職責分工
　　B.實行職務分離
　　C.實施內部稽核
　　D.實施定期輪崗
　　E.不得輪換崗位

　　21.貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內容包括（　）
　　A.是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務崗位混崗現象
　　B.是否存在貨幣資金支出越權審批的行為
　　C.是否存在辦理付款業(yè)務的全部印章交由一人保管
　　D.是否存在票據購買。領用。保管的漏洞
　　E.是否存在庫存現金超限額的情況

　　[答案]1.ABD2.ABC3.ABC4.AC5.BCD6.ABD7.ABC8.ABCD9.AB10.ABC11.ABCD12.ABD

　　13.ABD14.ABCD15.ACD16.AB17.AC18.AB19.DE20.ABCD21.ABCD