現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表，它屬于動態(tài)的會計報表。

　　1）現(xiàn)金流量表的編制基礎

　　現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中，期限短，一般是指從購買日起，三個月內(nèi)到期。

　　2）現(xiàn)金流量表的編制原則：權(quán)責發(fā)生制原則

　　3）現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容

　　企業(yè)的現(xiàn)金流量一般可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動流人的現(xiàn)金主要包括：①承包工程、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（扣除因銷貨退回支付的現(xiàn)金）；②收到的稅費返還；③收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括：①發(fā)包工程、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；③支付的各項稅費I④支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。投資活動主要包括：取得和收回投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等等。

　　投資活動流入的現(xiàn)金主要包括：①收回投資所收到的現(xiàn)金；②取得投資收益所收到的現(xiàn)金；③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額；④收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。投資活動流出的現(xiàn)金主要包括：①購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；②投資所支付的現(xiàn)金；③支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

　　籌資活動流人的現(xiàn)金主要包括：①吸收投資所收到的現(xiàn)金；②取得借款所收到的現(xiàn)金；③收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金?；I資活動流出的現(xiàn)金主要包括：①償還債務所支付的現(xiàn)金；②分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金；③支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。

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