銀行保函業(yè)務是指銀行根據客戶的申請而開立的具有擔保性質的書面承諾文件，若申請人未按規(guī)定履行自己的義務，給受益人造成了經濟上的損失，則銀行承擔向受益人進行經濟賠償的責任。銀行保函大多屬于“見索即付”（無條件保函），是不可撤銷的文件。

　　銀行保函包括以下主要內容：擔保人、被擔保人（承包商）、受益人（業(yè)主等）的名稱與地址；開立保函的依據；擔保的最高限額和使用貨幣；擔保的責任；要求付款的條件；有效期限等。施工企業(yè)與工程項目有關的銀行保函主要包括投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、付款保函和對外承包工程保函等。

　　其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款，信用證存款，信用證保證金存款，存出投資等應收及預付款項是指企業(yè)在日常生產經營過程中發(fā)生的各種債權。施工企業(yè)的應收及預付款項主要包括與結算建筑產品等施工生產經營活動有關的應收賬款、應收票據、工程款、預付備料款、預付購貨款以及其他應收款等。施工企業(yè)應加強對應收及預付款項的管理，從而加快資金周轉。

　　應收賬款在施工企業(yè)中，應收賬款是指因承包工程應向發(fā)包單位收取的工程價款和列入營業(yè)收入的其他款項，以及銷售產品、材料、提供勞務、作業(yè)等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務、作業(yè)單位收取貨款及勞務補償的要求權。應收賬款是施工企業(yè)在銷售、結算過程中產生的債權，在正常情況下，應在短期內（1年或超過1年的一個營業(yè)周期內）收回。與施工企業(yè)施工生產經營業(yè)務無關的應收款項不包括在應收賬款范圍之內。

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