一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)

企業(yè)置存現(xiàn)金的原因主要是滿足交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要。

企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。

現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價(jià)證券是“現(xiàn)金”的一部分。

【2013試題·多選題】下列資產(chǎn)在財(cái)務(wù)管理上可作為現(xiàn)金管理的有（ ）。

A.應(yīng)收賬款

B.庫存現(xiàn)金

C.銀行存款

D.銀行本票

E.無形資產(chǎn)

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考查的是現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。

二、現(xiàn)金收支管理

現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)該注意以下工作：

1.力爭現(xiàn)金流量同步。

2.使用現(xiàn)金浮游量。

3.加速收款。

4.推遲應(yīng)付款的支付。

【原則】盡量把錢放在自己口袋中。

【2014試題·單選題】下列現(xiàn)金收支管理措施中，能提高現(xiàn)金利用效率的是（ ）。

A.充分使用現(xiàn)金浮游量

B.推遲應(yīng)收賬款時(shí)間

C.爭取使現(xiàn)金流入時(shí)間晚一些，現(xiàn)金流出時(shí)間早一些

D.提前應(yīng)付款的支付期

【 正確答案】A

【答案解析】本題考查的是現(xiàn)金收支管理。提高現(xiàn)金使用效率，應(yīng)當(dāng)注意：力爭現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付。

三、最佳現(xiàn)金持有量

常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。

成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。

企業(yè)持有的現(xiàn)金將會(huì)有三種成本：（1）機(jī)會(huì)成本；（2）管理成本；（3）短缺成本。

機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本三項(xiàng)之和最小的現(xiàn)金持有量就是最佳現(xiàn)金持有量。

【例題·多選題】企業(yè)在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可采取的模式有（ ）。

A.成本分析模式

B.存貨模式

C.因素分析模式

D.隨機(jī)模式

E.ABC分類模式

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考查的是最佳現(xiàn)金持有量。確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可采取的模式有成本分析模式，存貨模式和隨機(jī)模式。