銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目
計(jì)算公式如下:
。1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(指凈收入)
。2)其他業(yè)務(wù)收入(如銷售多余材料、代購(gòu)代銷等)(來(lái)自于利潤(rùn)表)
。3)銷項(xiàng)稅發(fā)生額(業(yè)務(wù)中分析)
(4)(應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期初金額-期末金額)
(5)(預(yù)收賬款期末金額-預(yù)收賬款期初金額)(來(lái)自于資產(chǎn)負(fù)債表)
。6)收回以前已經(jīng)核銷的壞賬
(7)應(yīng)收的意外減少:
包括:實(shí)際發(fā)生壞賬;應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用在借方部分;債務(wù)重組中對(duì)方以存貨抵賬;非貨幣性交易中涉及到應(yīng)收賬款的換出。
注意:上式的(4)中應(yīng)收賬款期初、期末內(nèi)容不減去壞賬準(zhǔn)備,(6)、(7)兩項(xiàng)從業(yè)務(wù)中分析。
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