貨幣資金

　　貨幣資金是企業(yè)以貨幣形態(tài)存在的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　1、現(xiàn)金的核算

　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。企業(yè)應設“現(xiàn)金”科目，用以核算庫存現(xiàn)金。企業(yè)收到現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記“現(xiàn)金”科目。該科目下按不同的幣種進行明細核算。企業(yè)應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生的先后順序進行逐日逐筆登記，每日終了，應將“現(xiàn)金日記賬”上的節(jié)余數(shù)與現(xiàn)金庫存數(shù)核對，保證賬實相符。

　　2、銀行存款的核算

　　企業(yè)存人銀行的各種存款，以及存人其他金融機構的存款，應設“銀行存款”科目進行核算。

　　企業(yè)將款項存人銀行或其他金融機構，借記“銀行存款”科目，貸記有關科目；提取和支出存款時，借記有關科目，貸記“銀行存款”科目。

　　企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，并通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”檢查企業(yè)與銀行雙方計賬是否有錯誤。

　　企業(yè)若有外幣存款業(yè)務，應將外幣金額折合人民幣計賬，登記外幣金額和折合率。

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