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2013-10-15 19:40 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】
經(jīng)二00五年十一月四日省人民政府第二十九次常務(wù)會議討論通過,現(xiàn)予發(fā)布,自二00六年一月一日起施行。
二00五年十一月二十四日第一條 為維護建設(shè)市場秩序,提高國家建設(shè)項目投資效益,防止國有資產(chǎn)流失,保障建設(shè)資金安全,根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合本省實際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱國家建設(shè)項目,是指以國有資產(chǎn)投資或者融資為主的新建、改建、擴建的固定資產(chǎn)投資項目。
第三條 屬于本省審計管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項目以及建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當接受審計監(jiān)督。
第四條 省審計機關(guān)負責本省國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,并組織實施本辦法;市(行署)、縣(市、區(qū))審計機關(guān)按照審計管轄權(quán)限或者接受上級審計機關(guān)授權(quán)進行國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。
各級發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國土資源、環(huán)境保護、監(jiān)察、金融等部門,應(yīng)當按照職責權(quán)限配合審計機關(guān)開展對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。
第五條 審計機關(guān)應(yīng)當對國家建設(shè)項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度決算、項目竣工決算,依法進行審計監(jiān)督。
第六條 國家建設(shè)項目審計的內(nèi)容:
(一)經(jīng)營活動的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;
。ǘ┙ㄔO(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、論證與規(guī)劃費用、征地拆遷,概算審批,預(yù)算審批,招標投標和工程承包、發(fā)包等情況;
。ㄈ┙ㄔO(shè)成本、費用的支付,設(shè)備、材料的采購、管理,債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在,稅費交納,節(jié)余資金的形成、分配等情況;
(四)工程價款結(jié)算、支付,實際完成投資額以及工程造價的控制情況;
。ㄎ澹╊A(yù)算或者概算調(diào)整,財產(chǎn)的交付使用,完工工程、未完工程和預(yù)留資金,會計報表、竣工決算報表等情況;
(六)涉及環(huán)保、消防、土地等方面的資金使用和效益情況;
(七)勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實和合法情況,以及對工程質(zhì)量的有效管理情況;
。ò耍┙ㄔO(shè)工期、工程造價、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。
審計機關(guān)可以根據(jù)需要檢查與國家建設(shè)項目有關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止所涉及資金的情況。
第七條 對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的國家建設(shè)項目,經(jīng)本級人民政府批準,審計機關(guān)可以對其前期準備、建設(shè)實施、竣工驗收的全過程進行跟蹤審計。
第八條 審計機關(guān)可以對下列與國家建設(shè)項目有關(guān)的事項組織審計或者專項審計調(diào)查:
。ㄒ唬⿲m椊ㄔO(shè)資金的征集、管理、使用情況;
(二)涉及政府宏觀決策的重要事項;
。ㄈ┱付ɑ蛘呱婕肮怖娴钠渌马。
第九條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目投資效益進行審計時,應(yīng)當依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會以及環(huán)境指標,評價國家建設(shè)項目投資決策的有效性,分析影響投資效益的因素。
第十條 審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)財政、發(fā)展和改革、建設(shè)等有關(guān)主管部門提供的國家建設(shè)項目計劃,制定年度國家建設(shè)項目審計計劃。有關(guān)部門應(yīng)當積極配合,并如實提供資料。
第十一條 審計機關(guān)在實施國家建設(shè)項目審計時,應(yīng)當根據(jù)項目的特點和性質(zhì)采取下列方式:
。ㄒ唬⿲徲嫏C關(guān)直接審計或者授權(quán)下級審計機關(guān)審計;
。ǘ┢刚埦哂袑I(yè)知識的人員參與審計;
。ㄈ┮髧医ㄔO(shè)項目主管部門委托具有法定資質(zhì)的社會審計組織進行審計;對無國家建設(shè)項目主管部門的建設(shè)單位,經(jīng)審計機關(guān)書面同意,可以由其直接委托具有法定資質(zhì)的社會審計組織審計。
審計機關(guān)在實施國家建設(shè)項目審計時,可以通過招標或者其他公開方式委托具有法定資質(zhì)的社會審計組織審計。
第十二條 審計機關(guān)在實施審計過程中,除采取審計通用方法外,可以采取下列方法:
。ㄒ唬﹫D紙和實際工程形象對照法;
。ǘ┈F(xiàn)場勘察鑒定法;
。ㄈ⿲﹄[蔽工程抽樣檢測法;
。ㄋ模┩顿Y效益分析比較法。
第十三條 建設(shè)單位應(yīng)當在國家建設(shè)項目開工后三十日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送國家建設(shè)項目立項的資料。
第十四條 建設(shè)單位應(yīng)當在項目竣工后按照國家有關(guān)規(guī)定及時編制竣工決算。
國家建設(shè)項目竣工決算需要審批的,建設(shè)單位應(yīng)當自財政或者其他有關(guān)主管部門對國家建設(shè)項目竣工決算審批之日起十日內(nèi),向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計;不需要審批的,應(yīng)當在編制竣工決算后十日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計。
審計機關(guān)應(yīng)當自收到國家建設(shè)項目竣工決算審計申請之日起十五日內(nèi)決定審計方式和審計時間,并書面通知建設(shè)單位。
第十五條 審計機關(guān)根據(jù)需要對與國家建設(shè)項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進行審計時,應(yīng)當檢查上述單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性和合法性。
第十六條 建設(shè)單位和與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位在審計機關(guān)實施審計過程中,應(yīng)當按照要求提供與國家建設(shè)項目有關(guān)的下列資料:
。ㄒ唬└潘慊蛘哳A(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準文件;
。ǘ┖贤谋竞驼袠恕⑼稑擞嘘P(guān)資料;
。ㄈ┦┕D紙和設(shè)計圖紙變更等資料;
。ㄋ模﹥(nèi)部審計情況和內(nèi)部控制制度資料;
。ㄎ澹┴攧(wù)會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料;
(六)工程竣工初步驗收報告;
(七)國家建設(shè)項目工程結(jié)算資料;
。ò耍┰O(shè)備、材料采購以及入庫、出庫資料;
(九)工程竣工決算表;
。ㄊ┩壺斦块T審查批準的工程竣工財務(wù)決算報表;
。ㄊ唬┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
第十七條 審計機關(guān)委托社會審計組織進行的國家建設(shè)項目審計,由審計機關(guān)出具審計結(jié)論。
國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位按照本辦法第十一條第三項的規(guī)定,對國家建設(shè)項目進行審計時,由社會審計組織出具審計結(jié)論,國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位應(yīng)當自接到審計結(jié)論之日起十五日內(nèi)將審計結(jié)論報送審計機關(guān)備案。
第十八條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目進行審計后,應(yīng)當向建設(shè)單位出具審計報告;依法需要給予處理、處罰的,應(yīng)當作出審計決定;需要移送有關(guān)行政主管部門處理、處罰的,作出移送處理決定。
第十九條 社會審計組織在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有違法、違紀問題的,應(yīng)當及時向?qū)徲嫏C關(guān)、有關(guān)行政主管部門報告。
第二十條 審計機關(guān)應(yīng)當依法對社會審計組織的國家建設(shè)項目審計質(zhì)量進行監(jiān)督,監(jiān)督可以采取定期評價等方式。
審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)社會審計組織的審計質(zhì)量存在問題的,應(yīng)當予以糾正或者重新組織審計。
對經(jīng)審計機關(guān)公告有隱瞞審計查出問題、出具不實審計報告等行為的社會審計組織,審計機關(guān)、國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位五年內(nèi)不得再委托其從事國家建設(shè)項目審計工作。
第二十一條 在國家建設(shè)項目竣工決算審計中,審計機關(guān)對工程價款所作的審計結(jié)果,應(yīng)當作為建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān)單位確定最終結(jié)算額的依據(jù)。
審計機關(guān)對國家建設(shè)項目的審計結(jié)果,應(yīng)當作為對國家建設(shè)項目主管部門和建設(shè)單位法定代表人經(jīng)濟責任評價和任免的重要依據(jù)。
第二十二條 審計機關(guān)在國家建設(shè)項目審計中,發(fā)現(xiàn)單位或者個人有財政違法行為的,依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處理、處罰。
第二十三條 建設(shè)單位在規(guī)定時間內(nèi)未向?qū)徲嫏C關(guān)報送國家建設(shè)項目立項資料或者申請竣工決算審計的,由審計機關(guān)責令限期改正;逾期未改正的,處以一千元以上五千元以下罰款;情節(jié)嚴重的,處以五千元以上二萬元以下罰款。
建設(shè)單位拒絕或者拖延提供、損毀與國家建設(shè)項目審計事項有關(guān)的資料,拒絕、阻礙檢查的,依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定給予處罰。
第二十四條 社會審計組織及其工作人員在對國家建設(shè)項目審計中,有下列情形之一的,由審計機關(guān)提出處理、處罰建議,移送有關(guān)部門依法處理:
。ㄒ唬┎痪哂蟹ǘㄙY質(zhì)或者采取不正當手段騙取法定資質(zhì)的;
。ǘ┰谡袠酥袗阂獯ê逄藘r或者壓價搶標的;
。ㄈ┩ㄟ^回扣或者其他不正當手段招攬項目的;
。ㄋ模┡撟骷倩蛘唠[瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀問題的;
(五)為隱瞞審計事實故意損毀相關(guān)資料的;
。⿷(yīng)當依法給予處理、處罰的其他情形。
第二十五條 審計機關(guān)及其工作人員在國家建設(shè)項目審計工作中,有下列情形之一的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,由其所在單位或者有關(guān)機關(guān)依法給予行政處分:
(一)弄虛作假、出具虛假審計報告的;
(二)隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀問題的;
。ㄈ├寐殑(wù)便利索取或者收受財物以及謀取其他不正當利益的;
。ㄋ模﹪乐剡`反法定程序作出處理、處罰的;
(五)未通過招標或者其他公開方式委托社會審計組織進行審計,影響審計公正的;
。⿷(yīng)當依法給予行政處分的其他情形。
第二十六條 使用社會捐贈性資金和政府交辦的其他國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督,參照本辦法執(zhí)行。
第二十七條 本辦法自二00六年一月一日起施行。
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