寧政發(fā)[2005]233號

　　第一章　總則

　　第一條　為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱政府投資項目是指以財政性資金、政府專項資金（基金）、政府統(tǒng)一借貸資金以及其他國有資金為主投入建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施和公共項目。

　　第三條　對政府投資項目實行必審制度。

　　第四條　市審計局是本市政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督活動。

　　凡概算投資在3億元以上的基礎(chǔ)設(shè)施項目、5000萬元以上的公共項目、1000萬元以上的水利工程項目，以及市委、市政府要求審計的投資項目，由市審計局統(tǒng)一扎口進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　上述投資額以下的政府投資項目由其他職能部門組織人員進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　第五條　市發(fā)改、建設(shè)、財政、規(guī)劃、土地、房產(chǎn)、國資管理、環(huán)保、水利、交通、園林、稅務(wù)、監(jiān)察等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，配合市審計部門對政府投資項目實施審計監(jiān)督。

　　第六條　市發(fā)改、建設(shè)等部門制定年度項目計劃、建設(shè)、管理實施方案時，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容告知市審計部門；項目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季度將項目實施情況抄送市審計部門。

　　第七條　政府投資項目的審計監(jiān)督實行計劃管理。市審計部門應(yīng)當(dāng)按照市人民政府、上級審計部門的要求，會同發(fā)改、建設(shè)、財政等部門，按照有關(guān)規(guī)定確定年度審計工作任務(wù)，編制建設(shè)項目年度審計計劃，報市人民政府批準(zhǔn)后實施。

　　市審計部門應(yīng)當(dāng)及時將納入年度審計計劃的建設(shè)項目告知建設(shè)單位及主管部門。

　　第八條　審計監(jiān)督的主要事項：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序、招投標(biāo)活動；

　　（二）資金來源、使用和管理等有關(guān)財務(wù)收支情況；

　�。ㄈ�）概算、預(yù)算；

　　（四）竣工決算和資產(chǎn)移交；

　�。ㄎ澹┩顿Y效益；

　�。�六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

　　第九條　對政府投資項目實施審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行，具體模式包括工程概算審計、全程跟蹤審計、“駐場”審計、竣工決算審計和績效審計等。

　　第十條　根據(jù)審計工作的需要建立專家咨詢庫�？梢越M織、聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識與技能的人員參與審計，也可以采取招投標(biāo)方式委托符合法定條件的社會中介機(jī)構(gòu)參加審計，但合同中應(yīng)明確參審社會中介機(jī)構(gòu)或者有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù)，并對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，且對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

　　組織和聘請外部專業(yè)人員進(jìn)行審計所需專項經(jīng)費由同級財政予以安排；組織委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計所需費用列入被審計項目的業(yè)務(wù)支出；市審計部門工作人員從事審計活動不收取任何費用。

　　第十一條　依照有關(guān)規(guī)定，可向有關(guān)部門通報或者向社會公布建設(shè)項目審計結(jié)果。通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關(guān)規(guī)定。

　　第二章　審計內(nèi)容

　　第十二條　項目前期審計是指對項目開工前的前期準(zhǔn)備工作、前期資金運用情況、建設(shè)程序、項目概算、施工圖預(yù)算（總預(yù)算、分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）的真實性、合法性、效益性及一致性進(jìn)行審計監(jiān)督。主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╉椖扛潘愕木幹埔罁�(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實、深度是否合理；

　�。ǘ�）項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；

　　（三）項目總預(yù)算、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算；

　　（四）項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運用的真實性、合法性。

　　第十三條　項目預(yù)算執(zhí)行審計是指對項目實施過程中涉及的工程造價、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購、工程結(jié)算以及與項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性實施審計監(jiān)督。

　　（一）對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　　1、是否符合法定審批程序；

　　2、產(chǎn)生的原因和責(zé)任；

　　3、變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實性、合法性；

　　4、計價是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計價文件的規(guī)定。

　�。ǘ�）對單項工程結(jié)算進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　　1、是否高估冒算，虛報工程款；

　　2、是否重復(fù)計算，增大工程量；

　　3、是否隨意變更工程內(nèi)容，提高造價；

　　4、單項工程結(jié)算是否符合單項工程投標(biāo)時預(yù)算報價。

　�。ㄈ�）對預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　　1、建設(shè)成本的歸集；

　　2、待攤投資的核算；

　　3、單項工程成本的計算。

　　4、必要時可審查項目設(shè)計、施工各個環(huán)節(jié)中財務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

　　第十四條　項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┛⒐�決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

　　（二）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對項目的影響程度；

　�。ㄈ�）征地、拆遷費用支出和管理情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金使用的真實性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費情況；

　�。ㄎ澹╉椖拷ㄖ�安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌�投資列支的真實性、合法性；

　　（六）交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性、完整性；

　　（七）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；

　　（八）項目投資包干指標(biāo)完成的真實性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

　�。ň牛╉椖课补すこ涛赐旯こ塘亢皖A(yù)留工程價款的真實性。

　　第十五條　項目績效審計的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)性：包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制。

　�。ǘ�）效率性：包括項目立項、招投標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況。

　�。ㄈ�）效果性：包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

　　第三章　審計程序

　　第十六條　市審計部門在實施年度審計計劃前，應(yīng)選派審計人員組成審計組，對審計的項目進(jìn)行必要的審前調(diào)查和編制審計實施方案，并在實施審計三日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。

　　第十七條　審計實施結(jié)束后，市審計部門應(yīng)按規(guī)定程序依法向被審計單位出具審計結(jié)論性文書。

　　第十八條　項目經(jīng)過竣工決算審計、財務(wù)決算批復(fù)，方可辦理產(chǎn)權(quán)登記和移交手續(xù)。

　　第十九條　對政府投資項目竣工決算審計所出具的審計結(jié)論性文書，應(yīng)當(dāng)作為財政部門項目竣工財務(wù)決算審批和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

　　績效審計報告應(yīng)當(dāng)作為政府投資決策及管理的參考依據(jù)。

　　第四章　法律責(zé)任

　　第二十條　被審計單位違反國家規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由市審計部門依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

　　第二十一條　建設(shè)單位或者個人違反國家規(guī)定，有下列行為之一的，市審計部門可責(zé)令其限期改正，并可依照相關(guān)法律法規(guī)，視情節(jié)輕重，處以警告或者一定數(shù)額罰款。負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員是國家工作人員的，應(yīng)由有關(guān)部門依法給予行政處分。

　�。ㄒ唬┻`反國家招投標(biāo)法律規(guī)定，對必須進(jìn)行招標(biāo)的項目不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的；

　�。ǘ�）轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用項目建設(shè)資金的；

　�。ㄈ�）虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的；

　　（四）其他違反國家建設(shè)管理規(guī)定，依照法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)處罰的行為。

　　第二十二條　因勘察、設(shè)計及監(jiān)理單位的過錯而造成項目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，市審計部門可報告政府并責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任。

　　第二十三條　施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，市審計部門可責(zé)令其限期改正，并通報有關(guān)部門依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

　　第二十四條　工程造價咨詢機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，市審計部門可責(zé)令其限期改正，并通報建設(shè)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)給予行政處罰：

　�。ㄒ唬┏�越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍從事工程造價編制和咨詢活動的；

　�。ǘ�）故意少算、高估冒算工程造價的；

　�。ㄈ�）串通虛報工程造價的；

　�。ㄋ模┩扛�、出租、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的；

　�。ㄎ澹┚幹乒こ探Y(jié)算文件，其工程造價高于或者低于按規(guī)范編制價格百分之五以上的。

　　第二十五條　審計人員有下列行為之一，由市審計部門責(zé)令改正并消除影響，情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　�。ㄒ唬┟髦�與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動申請回避的；

　�。ǘ�）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

　�。ㄈ�）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

　�。ㄋ模╇[瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的；

　�。ㄎ澹┯衅渌�徇私舞弊、玩忽職守行為的。

　　第五章　附則

　　第二十六條　市政府其他職能部門組織對政府投資項目進(jìn)行監(jiān)督以及本市區(qū)縣政府投資項目的審計監(jiān)督可參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條　使用公益性資金建設(shè)的項目參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十八條　本辦法由南京市審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條　本辦法自頒布之日起施行。